Які види діяльності дозволені для ФОП на єдиному податку (1-4 група)?

1 група: для мікробізнесу без найманих працівників

З ким можна працювати: фізособа, ФОП на спрощеній системі, ТОВ на спрощеній системі 

Дозволені види діяльності:

• роздрібна торгівля на ринках;
• надання побутових послуг населенню (перукарі, швачки, ремонт техніки тощо).

Обмеження:

• дохід – 167 розмірів мінімальної зарплати (станом на 2025 рік до
  1 336 000 грн/рік);
• не можна торгувати підакцизними товарами (алкоголь, тютюн, пальне);
• не можна мати співробітників.

2 група: для малого бізнесу з клієнтами-фізособами та ФОП

З ким можна працювати: фізособа, ФОП на спрощеній системі, ТОВ на спрощеній системі 

Дозволені види діяльності:

• роздрібна торгівля можна всім;
• ресторанний бізнес без алкоголю (лише можна пиво, сидр/пері та столові вина);
• надання послуг населенню та іншим ФОП/юрособам на єдиному податку.

Обмеження:

• дохід – 834 розмірів мінімальної зарплати (станом на 2025 рік до 6 672 000 грн/рік;
• не дозволяється торгівля підакцизними товарами (окрім пива)  або надання послуг юрособам на загальній системі.
• Кількість співробітників: лише 10
  
  

3 група: найбільш гнучка

З ким можна працювати: з усіма

Дозволені види діяльності: будь-яка діяльність, не заборонена законодавством окрім виключень - не можна займатись обміном валют, гральним бізнесом, фінансовими послугами (якщо це не ліцензовано).

Обмеження:

• дохід – 1167 розмірів мінімальної зарплати (станом на 2025 рік до 9 336 000 грн/рік)
• Кількість співробітників : необмежено

4 група: для сільгоспвиробників

Хто може бути платником: тільки сільськогосподарські товаровиробники, які мають 75% доходу від реалізації с/г продукції.

Дозволені види діяльності: вирощування, зберігання, переробка та продаж сільгосппродукції.

Обмеження:

• не можна займатись іншою діяльністю, не пов’язаною із сільським господарством;
• форма власності – тільки юрособа або ФОП з сільськогосподарською специфікою.
  

Які види діяльності заборонені для всіх груп єдиного податку?

• діяльність у сфері азартних ігор;
• обмін валюти;
• діяльність з продажу підакцизних товарів (крім дозволеного у 2 та 3 групі за умови ліцензії);
• видобуток корисних копалин;
• управління підприємствами;
• діяльність у сфері фінансових послуг без ліцензії.
  

Як обрати правильну групу єдиного податку?

• Проаналізуйте клієнтів – фізособи чи компанії?
• Оцініть обсяг доходу – поточний і прогнозований.
• Визначте формат бізнесу – з найманими працівниками чи без.
• Врахуйте специфіку діяльності – чи входить вона в дозволені для групи.

Вибір правильної групи єдиного податку — це перший крок до спокійного та ефективного ведення бізнесу. Якщо помилитися, можна втратити спрощену систему і навіть отримати штраф. Ми в команді завжди поруч: підкажемо, яка система оподаткування підійде саме вам, і допоможемо на кожному етапі — від реєстрації ФОП до щомісячної звітності.