Таблиця даних платника ПДВ: коли та як подавати

Коли таблиця може бути доречною

Таблицю варто розглянути для регулярних постачань, коли потрібно пояснити зв’язок між закупівлями й продажами. Це стосується і послуг: придбані матеріали або роботи підрядника можуть мати інші коди, ніж послуга, яку компанія надає клієнту.

Таблицю можуть подавати і до зупинення конкретної накладної. Спочатку перевірте фактичну діяльність, реєстраційні відомості, коди та наявні рішення комісії. Призначення таблиці й роль пояснення описані в актуальному матеріалі ДПС.

Які дані підготувати

У таблиці відображають КВЕДи та відповідні коди товарів за УКТ ЗЕД або послуг за ДКПП. Коди мають відповідати вашим операціям і документам. КВЕД характеризує вид діяльності, але не замінює код конкретного товару чи послуги.

Підготуйте опис ланцюга: що купуєте, що робите з придбаним і що продаєте. Перевірте обладнання, приміщення, персонал, підрядників і залишки, якщо вони потрібні для такої діяльності. Не додавайте коди «про всяк випадок» без зрозумілого зв'язку з бізнесом.

Як написати пояснення

У поясненні зазначте:

• яку діяльність веде компанія;
• що купує та постачає за заявленими кодами;
• де й за допомогою яких ресурсів виконує операції;
• які договори та документи це підтверджують;
• чому коди на вході й виході відрізняються, якщо така різниця є.

До виробничого пояснення доберіть документи про сировину й виготовлення продукції, до пояснення перевізника — про договори та транспортні ресурси. У переліку додатків позначте, який етап роботи підтверджує кожен файл.

Подання та результат

Подайте таблицю з поясненням електронно за чинною формою, перевірте квитанції та рішення. Загальний строк розгляду комісією регіонального рівня — п'ять робочих днів після отримання таблиці з поясненнями. Правило наведене в роз'ясненні ДПС щодо заповнення.

Якщо таблицю не врахували, прочитайте причину, зіставте її з документами й визначте подальший крок за чинним порядком. Перед повторним поданням доповніть пояснення або документи, яких забракло за висновком комісії.

Чого таблиця не вирішує

Врахування таблиці не скасовує всіх критеріїв моніторингу та не означає автоматичного розблокування раніше зупинених ПН. До конкретної накладної готують пояснення й підтвердження за окремою процедурою. Якщо є рішення про ризиковість платника, його аналізують окремо.

Під час підготовки таблиці бухгалтери Alfa Gold звіряють коди з первинкою та обліком. Пояснення має описувати ті самі операції, що відображені в документах компанії.

Часті питання

Таблицю можна подати до блокування накладної?

Так, її можна готувати для пояснення регулярної діяльності до зупинення конкретної ПН. Коди й документи мають відповідати фактичним операціям.

Чи потрібно додавати пояснення до таблиці?

Так, пояснення показує, як працює бізнес і чим підтверджені операції. Самі коди без зв’язку з ресурсами та документами не розкривають діяльності.

Чи достатньо вказати КВЕД замість коду товару?

Ні. КВЕД ідентифікує вид діяльності, а коди УКТ ЗЕД або ДКПП стосуються товарів і послуг. У таблиці ці відомості виконують різні функції.

Врахована таблиця захищає від будь-якого блокування?

Ні. Вона не скасовує всіх критеріїв моніторингу та не вирішує автоматично питання раніше зупинених накладних або ризиковості платника.